Налоговый вычет: бонус налогоплательщикам

Знаете ли вы, что каждый резидент Российской Федерации, выплачивающий НДФЛ по ставке 13%, имеет право на налоговый вычет при покупке недвижимости на территории нашей страны? Другими словами, если вы являетесь покупателем жилой недвижимости, официально трудоустроены и платите налоги, то вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости приобретаемого жилья (квартиры/дома/комнаты).

Имущественный вычет не предоставляется, если:

1. Вы приобретаете жильё у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, работодателя и пр.).
2. Вы уже получали полный (максимальный) размер имущественного вычета.

Примечание: если вычет получен не в максимальном размере, то его можно будет дополучить после покупки других объектов жилой недвижимости. Данная поправка статьи Налогового Кодекса вступила в силу 1 января 2014 года и действует до сих пор. Ранее вычет можно было получить один раз в жизни, независимо от стоимости приобретённого жилья.

Размер налогового вычета

Размер налогового вычета определяется по двум параметрам:

1. Суммой, потраченной покупателем на приобретение жилья. Однако здесь действует ограничение: налог высчитывается из суммы, не превышающей 2 млн. рублей. То есть максимальный размер имущественного вычета будет составлять 260 тысяч рублей (2 млн. рублей х 13% = 260 тысяч рублей).

Важно: обратите внимание на дату приобретения Вашего жилья. Налоговый вычет будет высчитывать в зависимости от законодательства, принятого в момент покупки

*максимальный размер налогового вычета – 260 тыс. рублей

2. Уплаченным покупателем подоходным налогом. То есть за каждый год можно вернуть не больше, чем было уплачено в бюджет подоходного налога. Напомню, что он составляет 13% от официального заработка. Причём возвращать налоговый вычет можно на протяжении нескольких лет, пока не будет исчерпан лимит налогового вычета целиком.

Приведу несколько примеров (приобретения жилья с 1 января 2014 года).

Пример №1. Покупка жилья дороже 2 млн. рублей

Условия:

Иванов Н.Н. приобрёл в 2014 году в собственность квартиру за 2,5 млн. рублей. Иванов Н.Н. официально трудоустроен. Его годовой заработок составляет 500 тыс.рублей. За год было уплачено в бюджет 65 тыс.рублей подоходного налога.

Расчёт:

2 млн. (т.к. в данном случае максимальная сумма для вычета составляет 2 млн. рублей) х 13% = 260 тыс. рублей

Иванов Н.Н. сможет вернуть 65 тыс. рублей за 2014 год, 65 тыс. рублей за 2015 год, оставшуюся сумму (130 тыс. рублей) он получит в последующие годы.

Пример №2. Покупка квартиры дешевле 2 млн. рублей

Условия:

Петров П.П. приобрел в 2015 году в собственность квартиру за 1,5 млн. рублей. Петров П.П. официально трудоустроен. Его заработок составляет 50 тыс.рублей в месяц. Всего за год было уплачено 78 тыс.рублей подоходного налога.

Расчёт:

За данную квартиру Петров П.П. сможет вернуть 195 тыс. рублей (1,5 млн. рублей х 13% = 195 тыс. рублей)

Петров П.П. получит 78 тыс. рублей за 2015 год, оставшуюся сумму (117 тыс. рублей) он получит в последующие годы. Если Петров П.П. в будущем приобретёт в собственность еще один объект жилой недвижимости, то он сможет добрать до 2 млн. рублей (максимальной суммы для вычета) ещё 500 тыс. рублей (2 млн. - 1,5 млн. = 500 тыс.) и получить из бюджета еще 65 тыс. рублей налогового вычета за второй объект.

Пример №3. Покупка квартиры индивидуальным предпринимателем

Условия:

Сидоров В.В. приобрёл в собственность квартиру за 5 млн. рублей в 2015 году. Сидоров В.В. является индивидуальным предпринимателем и работает по упрощенной системе налогообложения. следовательно, он не платит подоходный налог.

Расчёт:

Сидоров В.В. сможет получить налоговый вычет (до 260 тыс. рублей) только в том случае, если устроится на другую работу и будет платить подоходный налог (в размере 13%).

Пример №4. Покупка квартиры в совместную собственность

Условия:

Супруги Новиковы в 2014 году приобрели в совместную собственность двухкомнатную квартиру за 5,5 млн. рублей. Новикова О.В. и Новиков А.Н. официально трудоустроены и платят налог на доходы физических лиц в размере 13%. За 2014 год Новикова О.В. заработала 1,5 млн. рублей, Новиков А.Н. – 2,5 млн. рублей, с которых был уплачен подоходный налог. Супруги могут распределить налоговый вычет в равных долях.

Расчёт:

Супруги Новиковы подали заявление на налоговый вычет. Каждый из них может рассчитывать на вычет с максимальной суммы (2 млн. рублей) и вернуть из бюджета по 260 тыс. рублей каждый.

Примечание: Если квартира приобреталась с использованием материнского капитала, то налоговый вычет рассчитывается со стоимости квартиры за исключением госсубсидии. Другими словами, налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала.

Это не единственный способ получения налогового вычета. В случае, если налогоплательщик приобрёл жильё по ипотечному кредиту, он имеет право получить налоговый вычет с процентов, уплаченных за кредит. Подробности можно узнать из статьи «Получение налогового вычета по ипотечным процентам».